Airbnb et fiscalité en 2025 : le guide complet pour déclarer ses revenus de location saisonnière

Airbnb et fiscalité en 2025 : le guide complet pour déclarer ses revenus de location saisonnière

Introduction

L’essor des plateformes de location de courte durée comme Airbnb a révolutionné la manière dont de nombreux particuliers génèrent un complément de revenu. Que vous soyez propriétaire d’un studio que vous louez occasionnellement ou que vous gériez plusieurs biens en tant qu’activité à part entière, vous devez savoir que ces revenus ne sont pas exonérés d’impôts. En France, ils sont encadrés par des règles fiscales spécifiques, qui varient selon votre statut, la nature de votre activité et le montant des sommes perçues.

Cet article propose un panorama clair, détaillé et actualisé des obligations fiscales qui concernent les loueurs Airbnb en 2025. Nous y expliquons comment identifier votre statut fiscal, choisir le régime d’imposition approprié, déclarer vos recettes et comprendre les impacts de la réforme récente surnommée « Loi Le Meur ». Le tout sans jargon inutile, pour vous accompagner pas à pas.

1.         1.  Êtes-vous concerné par l’impôt sur les revenus Airbnb ?

Résidence fiscale : un critère clé

Avant toute chose, posez-vous cette question simple : où se situe votre résidence fiscale ? Si vous êtes résident fiscal français, l’État vous impose sur l’ensemble de vos revenus, y compris ceux issus d’Airbnb, qu’ils proviennent de biens situés en France ou à l’étranger. Si vous êtes non-résident, seuls vos revenus générés en France seront imposables.

2.     Déterminer son statut fiscal : LMNP ou LMP ?

Les revenus issus de la location meublée sont traités dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Mais il faut distinguer deux sous-catégories :

• Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP)
• Loueur en Meublé Professionnel (LMP)

Les critères de distinction

Deux critères principaux définissent votre appartenance à l’un ou l’autre de ces statuts :

1.     Montant total des revenus locatifs perçus :

o   Moins de 23 000 € par an : LMNP

o   Plus de 23 000 € : potentiellement LMP

2.     Poids de ces revenus dans les revenus globaux de votre foyer fiscal :

o   Si les recettes locatives représentent moins de 50 % de vos revenus totaux : vous restez LMNP.

o   Au-delà de ce seuil, vous êtes considéré comme LMP.

À noter que le statut de LMP entraîne des conséquences sociales : vous serez affilié au régime des indépendants (SSI).

3.   Choisir son régime d’imposition : micro-BIC ou réel ?

Le régime micro-BIC : simplicité et abattement

Le régime micro-BIC est un régime simplifié réservé aux loueurs dont les recettes annuelles restent sous certains plafonds :

• 77 700 € pour les locations classées ou chambres d’hôtes
• 15 000 € pour les meublés non classés (nouveaux seuils 2025 – Loi Le Meur)

Ce régime permet de bénéficier d’un abattement automatique :

• 50 % pour les meublés classés et chambres d’hôtes
• 30 % pour les autres meublés

Concrètement, cela signifie que l’administration fiscale considère forfaitairement que vous avez des charges à hauteur de ces pourcentages, et ne vous impose que sur la part restante.

➡️ Ce régime est particulièrement avantageux pour ceux qui n’ont que peu de frais liés à leur activité.

Le régime réel : pour les charges importantes

Si vous avez des dépenses significatives (rénovation, intérêts d’emprunt, frais de conciergerie, etc.), le régime réel peut s’avérer plus intéressant. Ce régime permet de déduire toutes les charges réellement engagées ainsi que d’amortir le bien immobilier.

Ce régime est :

• obligatoire pour les LMP
• optionnel pour les LMNP, même en-dessous des seuils du micro-BIC (sur demande)

4.   Quels revenus devez-vous déclarer ?

Revenus bruts

Peu importe votre régime fiscal, vous devez déclarer le total des sommes perçues, y compris les frais de ménage, charges facturées aux locataires et autres services. Airbnb vous fournit un relevé annuel regroupant l’ensemble des recettes encaissées sur l’année.

Les revenus Airbnb doivent être déclarés comme revenus locatifs. Pour les loueurs en meublé professionnel (LMP) Les loueurs en meublé professionnel (LMP) qui louent leur bien immobilier sur Airbnb doivent déclarer leurs revenus locatifs dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et non pas dans la catégorie des revenus fonciers.

5.    Cas particuliers : chambres d’hôtes et meublés classés

Chambres d’hôtes

Si vous proposez des chambres d’hôtes (avec services inclus comme le petit-déjeuner, ménage quotidien, etc.), vous bénéficiez d’un abattement spécifique de 50 % (réduit depuis 2025, contre 71 % auparavant) sous réserve que vos revenus n’excèdent pas 77 700 €.

Meublés de tourisme classés

Les logements classés comme meublés de tourisme (via un classement officiel de 1 à 5 étoiles) vous donnent droit au même abattement de 50 % dans le cadre du micro-BIC, jusqu’à 77 700 € également.

⚠️ Pour en bénéficier, un classement par un organisme agréé est indispensable.

6.    Où déclarer vos revenus Airbnb ?

 Le formulaire 2042-C-PRO

Pour déclarer vos recettes de location meublée, vous devez compléter la déclaration complémentaire n°2042-C-PRO, en plus de votre déclaration classique.

Si vous êtes au régime micro-BIC :

Indiquez le montant total des recettes (loyers, charges, provisions).

• Lignes 5ND à 5PD pour les meublés non classés
• Lignes 5NG à 5PG pour les meublés classés ou chambres d’hôtes

Si vous êtes au régime réel :

• Lignes 5NA à 5PA pour les bénéfices calculés via le formulaire n°2031
• Lignes 5NY à 5PY pour reporter d’éventuels déficits

Déclaration pour les loueurs en meublé professionnels

·      Lignes 5KP à 5MP : Indiquez le montant des recettes.

·      Lignes 5KC, 5LC ou 5MC : Indiquez le bénéfice calculé sur la déclaration n°2031.

     Les revenus des locations meublées non professionnelles, qu’ils soient déclarés selon le régime micro ou réel, seront soumis aux prélèvements sociaux s’ils n’ont pas déjà été soumis aux contributions sociales.

7.     Peut-on déduire les frais de ménage et de conciergerie ?

1)    Frais de ménage

 Sous micro-BIC

Non. Le forfait d’abattement (30 ou 50 %) est censé inclure toutes les charges, y compris ménage, entretien ou conciergerie.

 Déclarez le montant total des loyers perçus, y compris les frais de ménage facturés aux locataires, sur la déclaration complémentaire n° 2042 C PRO (cases 5ND, 5OD ou 5PD pour les locations classiques).

Sous régime réel

Oui. Dans ce cas, chaque dépense réelle peut être déduite : ménage, accueil, linge, réparations, frais de gestion ou de notaire. Il est cependant essentiel de conserver toutes les factures et de tenir une comptabilité rigoureuse.

 Déclarez vos revenus et déduisez vos charges réelles sur la déclaration n° 2031 et reportez les résultats sur la déclaration n° 2042 C PRO (cases 5NA, 5OA ou 5PA pour les bénéfices et cases 5NY à 5PY pour les déficits).

2) Frais de conciergerie

Les frais de gestion externalisée (services type conciergerie Airbnb) suivent la même règle :

• Micro-BIC : pas de déduction directe possible ;
• Régime réel : déductibles comme charges de gestion, à condition de garder les justificatifs (factures, contrats).

8.  Étapes pour déclarer ses revenus pas à pas

Voici un récapitulatif des démarches à suivre pour chaque régime :

Si vous êtes au micro-BIC :

Vous devez ajouter vos revenus Airbnb dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) non professionnels, soit vos revenus locatifs bruts (c’est-à-dire le montant total des sommes perçues de vos locataires, y compris les frais de ménage

1. Récupérez votre récapitulatif annuel Airbnb
2. Reportez les revenus bruts dans la case correspondante (5ND, 5NG, etc.)
3. L’administration applique automatiquement l’abattement
4. Si vous avez d’autres charges déductibles (par exemple, les charges de copropriété, les frais de publicité ou les frais de gestion), vous pouvez les déduire de vos revenus imposables. Reportez le montant de ces charges sur la ligne 5NG du formulaire 2042 C PRO. Vous devrez reporter le montant de vos bénéfices imposables sur la ligne 5TE du formulaire 2042.
5. Si vous avez payé des cotisations sociales en tant que micro-entrepreneur, vous pouvez les déduire de votre revenu imposable en reportant le montant des cotisations payées sur la ligne 5HQ du formulaire 2042 C PRO.
6. Le revenu imposable est calculé et soumis à l’impôt sur le revenu + prélèvements sociaux

Si vous êtes au régime réel :

1. Centralisez toutes vos recettes et dépenses (frais de gestion, frais de ménage, factures d’électricité et de gaz, etc.).
2. Complétez la déclaration n°2031 (résultat fiscal de votre activité)
3. Reportez le résultat net sur la déclaration 2042-C-PRO (case 5NA à 5ND)
4. Joignez toutes les pièces justificatives si demandé

9.     Loi Le Meur : ce qui change en 2025

La réforme fiscale votée fin 2024 a fortement modifié le paysage :

• Abattement réduit à 50 % pour les meublés classés (contre 71 % avant)
• Abattement de 30 % pour les meublés non classés (contre 50 % avant)
• Plafond micro-BIC abaissé à 15 000 € pour les non-classés
• Suppression de l’impact de l’amortissement sur le calcul de la plus-value en cas de revente (pour les LMNP)

👉 Cette réforme vise à réduire les avantages fiscaux liés à la location saisonnière dans les zones tendues, dans un objectif de régulation du marché immobilier.

Conclusion : Bien déclarer, c’est éviter les mauvaises surprises

Déclarer correctement vos revenus Airbnb est non seulement une obligation légale, mais également un gage de tranquillité. En comprenant votre statut, en choisissant le bon régime d’imposition et en respectant les démarches administratives, vous sécurisez votre activité tout en optimisant votre fiscalité.

Si vous débutez ou si vous avez un volume d’activité conséquent, faire appel à un comptable spécialisé peut s’avérer judicieux.